Должно ли ООО на ОСНО уплачивать НДС при оказании услуг по перевозке груза из России в Белоруссию и обратно?

Comments

• Добрый день!
  
  Вы уже задавали этот вопрос на нашем форуме:
  Оказание транспортных услуг для Белоруссии: какие нюансы следует учесть ООО на ОСНО?
  
  И текущий вопрос фактически - ответы на уточняющие вопросы...
  В следующий раз, когда затянете с ответом на уточняющие вопрос более, чем на 5 дней, и тема будет автоматически закрыта, пишите личное сообщение любому модератору и мы Вам откроем старую тему для продолжения обсуждения. А плодить много разорванных тем по одному вопросы запрещают правила форума.
  
  Кроме того, в одной теме рассматривается одна ситуация. Это тоже требования правил форума. Вы же спросили сразу о двух ситуациях. Это должно быть две разные темы.
  
  Давайте поступим так.
  Первую ситуацию я перенесу в старую тему, которую открою снова.
  Вот эту:
  

  Цитата: 1 ситуация:Наша компания для оказания перевозки груза из Москвы в Минск привлекла российского перевозчика. В этом случае мы выставили счёт-фактуру и акт контрагенту с 0% ставкой ндс. Эту ставку в течении 180 дней мы должны будем подтвердить документами.

  А здесь будем продолжать обсуждать вторую ситуацию:
  

  Цитата: 2 ситуация:Наша компания для оказания перевозки груза из Минска в Москву привлекла белорусского перевозчика. Счёт-фактуру и акт мы выставили контрагенту с 0% ставкой ндс. Эту ставку в течении 180 дней мы должны будем подтвердить документами.Белорусский перевозчик за оказанные нам транспортные услуги прислал в наш адрес документы на оплату тоже с 0% ставкой ндс.

  0% у белорусского перевозчика относится к белорусскому НДС.
  Для российского получателя этих услуг это равнозначно "НДС не облагается".
  
  У Вас - договор транспортной экспедиции. Надеюсь, как у большинства подобных договоров, там есть "посредническая функция", т.е. примерно такие слова: "Экспедитор от своего имени, но за счет Заказчика, привлекает в качестве перевозчика третье лицо"... (если таких слов нет, напишите, мы обсудим другой вариант развития событий).
  В части привлечения стороннего перевозчика договор транспортной экспедиции является посредническим договором. Поэтому экспедитор перевыставляет стоимость перевозки Заказчику в режиме "как есть". С одной оговоркой: у белорусского перевозчика в счете будет НДС 0%, а Вы перевыставите этот счет с указанием "НДС не облагается".
  А вот свои услуги - посредническое вознаграждение плюс оплата того, что делаете сами - облагаете НДС по российским нормам и правилам.
  Часть экспедиторских услуг облагается по ставке 0%.
  Эти услуги перечислены в статьи 164 НК РФ.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Налогообложение производится по налоговой ставке0 процентовпри реализации:...2.1)услуг по международной перевозке товаров.В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями:...транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки.В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора....

  Посмотрите внимательно, какие именно из перечисленных в статье 164 транспортно-экспедиторских услуг есть у Вас, выделите их и облагайте по ставке 0%. С соответствующим подтверждением этой ставки в установленном порядке.
  А то, что не подпадает под этот перечень, облагайте по ставке 20%.
  
  В Итоге Вы должны предъявить своему заказчику Отчет экспедитора и счет-фактуру, вы которой будут три составляющие:
  - услуги белорусского перевозчика - НДС не облагается;
  - транспортно-экспедиторские услуги (из перечня) - НДС 0%;
  - остальные услуги - НДС 20%.
  
  

  Цитата: При оплате белорусскому перевозчику мы должны будем уплатить в бюджет ндс или нет?

  Нет, перевозка белорусским перевозчикам будет считаться реализованной на территории  Белоруссии и облагаться белорусским НДС. Российским НДС такая перевозка облагаться не будет.
  Ваши услуги считаюся реализованными на территории России, поэтому облагаются российским НДС.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо учту все замечания.
  в нашем договоре нет такой формулировки. У нас написано : «экспедитор обязуется за счёт клиента по его поручению выполнять услуги, связанные с перевозкой грузов клиента автомобильным транспортом». Мы оказываем услуги своим и привлеченным транспортом и выставляем все счета -фактуры на полную ставку. По агентскому вознаграждению мы с ними не работаем. Как тогда поступить в нашем случае?
• Добрый день!
  

  Цитата: в нашем договоре нет такой формулировки.

  Почему нет. Я вот, нашел:
  

  Цитата: У нас написано : «экспедитор обязуетсяза счёт клиентапо его поручению выполнять услуги, связанные с перевозкой грузов клиента автомобильным транспортом».

  Именно слова "за счет клиента" и делает договор посредническим.
  
  

  Цитата: Мы оказываем услуги своим и привлеченным транспортом и выставляем все счета -фактуры на полную ставку. По агентскому вознаграждению мы с ними не работаем.

  Это неправильно. Вы рискуете в один прекрасный день получить отказ в признании подтверждения ставки 0%, поскольку товар вели не Вы, а сторонний перевозчик, да еще и белорусский... Это первое.
  А во-вторых, если у Вас не посреднический договор, то российский перевозчик должен Вам выставлять ставку 20%, а не 0%. Но это относится ко второй теме...
  
  Успехов!
• Цитата: Поэтому экспедитор перевыставляет стоимость перевозки Заказчику в режиме "как есть". С одной оговоркой: у белорусского перевозчика в счете будет НДС 0%, а Вы перевыставите этот счет с указанием "НДС не облагается".

  Белорусский перевозчик нам прислал только счет и акт с формулировкой:
  НДС-0% за пределы РБ(согласно р.1 гл.12 ст.102 Особенной части НК РБ)
  Я так полагаю он вообще работает без ндс тогда.

  Цитата: В Итоге Вы должны предъявить своему заказчику Отчет экспедитора и счет-фактуру, вы которой будут три составляющие:- услуги белорусского перевозчика - НДС не облагается;- транспортно-экспедиторские услуги (из перечня) - НДС 0%;- остальные услуги - НДС 20%.

  Вот тут вообще не поняла как и что отдельно выделить нужно. 
  белорусский перевозчик нам выставил счет на 30 000,00 с ндс 0%
  мы выставили счет своему заказчику на 43 000,00 с ндс 0%-получается не правильно?
  наше вознаграждение -13000,00
  что здесь и по какой ставке должно облагаться помогите мне пожалуйста?
• Цитата: Белорусский перевозчик нам прислал только счет и акт с формулировкой:НДС-0% за пределы РБ(согласно р.1 гл.12 ст.102 Особенной части НК РБ)Я так полагаю он вообще работает без ндс тогда.

  Возможно, э\то нюансы белорусского закронодательства.
  Для Вас это означает "Без НДС", имея в виду российский НДС, а не белорусский.
  
  

  Цитата: белорусский перевозчик нам выставил счет на 30 000,00 с ндс 0%мы выставили счет своему заказчику на 43 000,00 с ндс 0%-получается не правильно?наше вознаграждение -13000,00что здесь и по какой ставке должно облагаться

  - оплата белорусскому перевозчику - 30 000 руб., НДС не облагается;
  - экспедиторское вознаграждение - 13 000 руб., в том числе НДС = 20%.
  
  Успехов!