Как рассчитать НДФЛ при выходе участника из ООО?

Comments

• Цитата: Здравствуйте . В ООО на УСН ( доходы) есть 2 участника физ. лица (50%+50%). Владеют долей с менее 5 лет. Один из участников решил выйти. Выплата действительной доли планируется имуществом. Понятно, что размер действительной доли не будет равен произведенной оценке, как правильно рассчитать НДФЛ, от действительной стоимости-ндфл?Как отразить разницу между оценкой и действительной стоимостью? Общество должно будет заплатить налог при передаче имущества?

  Добрый день! Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Цитата: Здравствуйте . В ООО на УСН ( доходы) есть 2 участника физ. лица (50%+50%). Владеют долей с менее 5 лет. Один из участников решил выйти. Выплата действительной доли планируется имуществом. Понятно, что размер действительной доли не будет равен произведенной оценке, как правильно рассчитать НДФЛ, от действительной стоимости-ндфл?

  Добрый день!
  
  НДФЛ в данном случае исчисляется с разницы между рыночной стоимостью передаваемого вышедшему участнику имущества и затратами данного лица на оплату (приобретение) доли в ООО (п. 1 ст. 211 НК РФ).
• НКК, спасибо за ответ. Хотелось бы уточнить: предположим затраты на приобретение доли 150 тыс. руб., рыночная стоимость имущества по произведенной оценке 5,1 млн. руб. Действительная стоимость 5,5 млн. руб. или 4,7 млн. руб. Просто еще оценку не проводили, не знаю будет больше или меньше действительной стоимости. Т. е. Для ндфл размер действительной стоимости не имеет значения? Ндфл = 5,1млн-250тыс ( вычет больше чем взнос)*15%, так?
• Цитата: Хотелось бы уточнить: предположим затраты на приобретение доли 150 тыс. руб., рыночная стоимость имущества по произведенной оценке 5,1 млн. руб. Действительная стоимость 5,5 млн. руб. или 4,7 млн. руб. Просто еще оценку не проводили, не знаю будет больше или меньше действительной стоимости. Т. е. Для ндфл размер действительной стоимости не имеет значения? Ндфл = 5,1млн-250тыс ( вычет больше чем взнос)*15%, так?

   Добрый день!
  
  1. По моему мнению, независимо от размера действительной стоимости доли, доход для целей НДФЛ исчисляется исходя из рыночной стоимости имущества, передаваемого выходящему участнику (п. 1 ст. 211 НК РФ).
  Если рыночная стоимость имущества ниже действительной стоимости доли, разница между этими показателями, на мой взгляд, образует для компании налоговый доход (ст. 41 НК РФ).
  Рекомендую оформить запрос в Минфин о порядке налогообложения у выходящего участника и самого ООО в случае, если рыночная стоимость имущества, передаваемого в оплату действительной стоимости доли меньше размера действительной стоимости доли. Будем благодарны, если разместите ответ на форуме.
  
  2. Выходящему участнику имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. не предоставляется, если у участника есть документы, подтверждающие затраты на приобретение доли (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
  
  3. Расчет налога в данной ситуации, по моему мнению, может быть следующим:
  а) выплата имуществом сверх расходов участника на приобретение доли приравнивается к доходам в виде дивидендов и включается в налоговую базу по доходам от долевого участия, которая облагается НДФЛ отдельно от основной налоговой базы (пп. 1 п. 1 ст. 208, пп. 1 п. 2.1 ст. 210, п. 3 ст. 214 НК РФ);
  б) выплата имуществом в пределах расходов участника на приобретение доли в полной сумме включается в доход физлица по основной налоговой базе. При этом ООО безопаснее не предоставлять физлицу вычет в размере подтвержденных документально расходов на приобретение доли. А физлицо сможет заявить такой вычет в декларации3-НДФЛ.